البيانات هي نفط المستقبل. من هنا يمكننا أن نفهم جيدًا أهمية البيانات بشكل عام والبيانات المالية تحديدًا بالنسبة للشركات والمؤسسات التي تمتلك كميات ضخمة ومهولة من البيانات المالية والأرقام التي تتكاثر على مر السنوات. إلا أن هذه البيانات قد تتحول إلى عبء كبير على المؤسسة وتصبح بلا قيمة إن لم يتم تحليلها بالشكل الصحيح. وهنا يأتي دور التحليل المالي للبيانات المالية المختلفة، ومن هنا أيضًا يمكننا أن نفهم أهمية التحليل المالي بالنسبة لأي مؤسسة أو عمل ونشاط تجاري.
خلال هذا المقال، سوف نشرح لك مفهوم التحليل المالي بدقة، وما هي أنواع التحليل المالي المعروفة التي يستخدمها المحاسبين الماليين حول العالم.
ما هو مفهوم التحليل المالي؟
التحليل المالي يُقصد به عملية تقييم الوضع والأداء المالي للمؤسسة أو الأعمال والمشاريع بشكل عام استنادًا إلى دراسة بياناتها المالية المتوفرة، مثل القوائم المالية (قائمة الدخل، الميزانية العمومية، وبيان التدفقات النقدية)؛ بهدف الخروج بمعلومات دقيقة ذات دلالة يمكن استخدامها في تكوين رؤية واضحة عن الوضع المالي والأداء المالي وتحديد القيمة الحالية والمسقبلية للمؤسسة، وغيرها من المعلومات القيمة التي تساعد أصحاب القرار سواء مستثمرين أو حكومات أو مُلاك على اتخاذ القرارات المالية والإدارية المستنيرة.
هذا هو باختصار شديد مفهوم التحليل المالي للبيانات المالية الخاصة بالشركات والمؤسسات والأنشطة والأعمال التجارية المختلفة.
لكن، هل هناك أنواع أو طرق معينة للتحليل المالي؟🤔 هذا ما سوف نجيب عليه في الفقرة القادمة، دعنا نكتشف!
ما هي أنواع التحليل المالي؟
- تحليل النسب المالية
- تحليل الاتجاهات
- التحليل المقارن
- تحليل التدفقات النقدية
- التحليل الأفقي
- التحليل الرأسي
- تحليل المخاطر
يضم التحليل المالي أنواع رئيسية عدة يمكن تقسيمها على النحو التالي:
1. تحليل النسب المالية
يستند تحليل النسب المالية على مجموعة رئيسية من العوامل والمؤشرات من أجل الوصول إلى تقييم دقيق لأداء الشركة المالي وصحتها المالية ووضعها مقارنة بالشركات المنافسة في نفس السوق والصناعة. ومن أبرز هذه النسب المالية نسبة الربحية، ونسبة السيولة، ونسبة الديون، ونسبة الكفاءة، ونسبة الرفع المالي. وفيما يلي شرح لأهم هذه النسب المالية:
نسب السيولة: مثل النسبة الجارية (Current Ratio) والنسبة السريعة (Quick Ratio) التي تقيس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل.
نسب الربحية: مثل هامش الربح الصافي (Net Profit Margin) والعائد على الأصول (Return on Assets) التي تقيس قدرة الشركة على تحقيق الأرباح.
نسب الكفاءة: مثل معدل دوران الأصول (Asset Turnover Ratio) التي تقيس كفاءة استخدام الأصول.
نسب الرفع المالي: مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية (Debt to Equity Ratio) التي تقيس مدى استخدام الشركة للتمويل بالديون.
2. تحليل الاتجاهات
تحليل الاتجاهات هو واحد من أبرز أنواع التحليل المالي للبيانات، فهو يستهدف بشكل أساسي الوقوف على اتجاهات الأداء المالي والتطور المالي داخل المؤسسة من خلال تحليل البيانات المالية ودراستها على مدى فترات زمنية معينة.
ويساعد تحليل الاتجاهات بشكل فعال في الوقوف على مستوى الاستقرار والتطور في الأداء المالي للمؤسسة.
3. التحليل المقارن
يُعد التحليل المقارن واحد من انواع التحليل المالي الهامة والصعبة بعض الشيء؛ لأنها تعتمد على بيانات مالية خاصة بشركات أخرى منافسة قد لا تتوفر لديك هذه المعلومات بسهولة.
ومن هذا نفهم أن التحليل المقارن يقوم في الأساس على مقارنة الأداء المالي للشركة مع الشركات الأخرى المنافسة لها في نفس الصناعة ونفس السوق، أو المقارنة استنادًا إلى المعايير القياسية للصناعة نفسها.
ويُعتبر الهدف الرئيسي لهذه النوع من التحليل المالي هو الوقوف على نقاط القوة والضعف الخاصة بالمؤسسة، وكذلك الوصول إلى المجالات التي يمكن تطويرها لتحسين الأداء المالي للشركة.
4. تحليل التدفقات النقدية
تحليل التدفقات النقدية هو واحد من أخطر التحليلات المالية للمؤسسات والشركات؛ لأنه يمنحنا رؤية واضحة عن الاستدامة المالية للمؤسسة ككل.
ويستهدف تحليل التدفقات النقدية بشكل أساسي فهم كيفية توليد التدفقات النقدية داخل الشركة ومدى قدرتها على توليدها وكيف يمكنها استخدام هذه التدفقات وإدارتها بشكل فعال في الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية وغيرها.
5. التحليل المالي الأفقي
يقوم التحليل الأفقي على تحليل البيانات المالية ومقارنة البنود المالية للمؤسسة على مدى فترات زمنية مختلفة بهدف الوقوف على نسبة التغيير لكل بند من البنود المالية للمؤسسة ككل.
6. التحليل المالي الرأسي
أما بالنسبة للتحليل المالي الرأسي فهو مختلف، إذ يقوم على تحليل القوائم المالية كنسبة مئوية من مبلغ أساسي في نفس الفترة المالية، مثل تحليل مكونات قائمة الدخل كنسبة من صافي المبيعات.
7. تحليل المخاطر
يُعد تحليل المخاطر واحد من أكثر أنواع التحليل المالي أهمية؛ لأنه يؤثر بشكل قوي على خطط واستراتيجيات المؤسسات على مر السنوات.
إذ يستهدف هذا النوع الوقوف على المخاطر المالية التي تواجه المؤسسة ويقوم بتقييمها من أجل اكتشاف التحديات المالية المحتملة ووضع خطط فعالة للتعامل معها بما لا يؤثر بشكل قوي على أداء المؤسسة.
💡كانت هذه أهم أنواع التحليل المالي للبيانات المالية داخل المؤسسات والشركات المختلفة، والتي يمكن من خلالها تقييم الوضع المالي والوقوف بدقة على الأداء المالي للمؤسسة ومعرفة الاتجاهات المالية لها.
إضافة تعليق جديد